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1、國庫集中支付是什么意思

國庫集中支付是指在銀行清算系統和財務支付信息系統的支持下，通過國庫賬戶系統向收款人支付資金的系統。國庫集中支付分為財務授權支付和財務直接支付。

1、方便原則：國庫集中支付可解決政府資金分配程序復雜、流通環節多、資金流通速度慢等問題，各部門、單位使用資金效率較高；

2.實施原則:國庫集中支付具體實施時，要逐步實施集中支付，對各類資金進行分類，先易后難。在實施過程中，要及時總結經驗，不斷改進和完善；

3、法律原則：在財政部有關法律下嚴格執行國庫集中支付，確保政府資金的標準化使用，提高政府資金的使用效率，滿足國家法律管理的要求；

4、效益原則：在實施國庫集中支付的過程中，應實現效益有限的原則，加強政府資金的統一調度和管理，提高資金的使用效率。

2、國庫集中支付改革中的問題與建議

河南省西平縣自2010年下半年實行縣直國庫集中支付改革，2015年底實行鄉鎮集中支付改革以來，國庫集中支付改革進展順利。但在運行過程中，還存在一些問題，與國庫集中收付改革的實質，以及新《預算法》要求國庫轉變在集中收付業務中的職能和作用相悖，因此，完善國庫集中支付制度改革迫在眉睫。

現行國庫集中支付改革中的問題

（一）現行國庫集中支付制度設計不盡合理，弱化了國庫監督職能。國庫集中收付改革的實質是財政資金集中到國庫單一賬戶，實現收入資金全部歸集到國庫單一賬戶，支出全部從國庫單一賬戶直達收款人賬戶。我國自2001年實施改革以來，稅款收入已經實現了稅款直達入庫，但支出卻偏離了改革的根本要求，弱化了人行國庫部門監督職能。國庫集中支付改革后，在“商業銀行先支付，國庫部門后清算”的集中支付模式下，財政部門或者預算單位直接向集中支付的代理銀行下達支付指令，代理銀行先行支付，再向國庫部門進行清算。國庫部門由過去的逐筆、實時的事前、事中監督，變成了匯總、事后的監督，實行“先支付，后清算”的模式后，國庫只能被動地對全部支付資金進行清算。一方面，存在財政部門在額度或庫存余額不足的情況下，仍簽發支付指令，國庫無法辦理資金，代理銀行墊資，財政變相透支；另一方面，地方金融機構為了拉財政存款，認定代理銀行資格時，地方金融機構“爭相拉客”，一旦確定，代理銀行在清算過程中即便發現有違規支付情況，財政部門說一不二，也不敢大膽行使代理監督職能，代理支付銀行睜一只眼閉一只眼，人行國庫部門只能事后監督時才能發現。

（二）現行國庫集中支付風險存在多樣性、隱蔽性?，F行的國庫集中支付制度改革從根本上改變了財政資金撥付方式，財政資金管理從“分散管理”變為“集中管理”，財政資金風險也隨之從“分散”轉為“高度集中”，導致財政資金支付風險變得多樣、隱蔽。一方面，目前納入國庫集中支付的財政資金類型多、管理方式多、來源渠道多，在預算、用款計劃、支付、清算、核算等各個環節中都可能存在使資金安全受到威脅的隱患，形成了資金運行風險的多樣性；另一面，財政資金集中支付資金量大、收支業務頻繁，加上財政部門、人行、代理銀行、預算單位之間存在信息不對稱，人行國庫部門很難識別各相關環節的全部風險，也是集中支付風險存在較大隱蔽性的原因。

（三）國庫集中支付監管存在問題?，F行國庫集中支付改革，監督時間滯后，監督對象增加，國庫處于被動清算地位。在傳統支付模式下，人行國庫部門直接辦理財政支出，對財政撥款的監督是事前監督，比較容易發現和解決問題。在現行支付模式下，財政部門開出支付令，商業銀行無條件辦理集中支付命令，將資金直接從其財政零余額賬戶上支付給收款人或用款單位賬戶，并根據當日資金支付情況向人行提出清算，客觀上造成國庫對預算支出的監督在時點上相分離，國庫部門的財政資金撥付監督權由代理銀行取代，在代理行劃至國庫部門清算時，若國庫部門發現支付中有問題，無法單獨拒辦某筆或某幾筆明細支付，人民銀行再怎么監督，也木已成舟，如補救不及時易形成資金風險。

（四）代理銀行集中支付的弊端顯現。一是不符合單一賬戶制度。財政部門既在人民銀行開立賬戶，又在商業銀行開立賬戶，違背了單一賬戶制度的初衷。二是代理銀行向各單位支付資金后才與國庫清算，導致商業銀行先付后收，違反了“恪守信用、履約付款、誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的支付清算原則。三是商業銀行辦理集中支付業務，國庫憑證傳遞環節多，資金清算時間長，降低了國庫支付效率。

（五）代理銀行履行監督職責難。代理銀行在集中支付系統建設中，投入了大量的人力財力，可以說既是追求利益最大化的經營者，又是負有監督職責的監管者，代理銀行很難履行好監督職責。

完善國庫集中支付制度建議

（一）切實加強制度建設，建立真正意義的國庫集中收付制度。經理國庫要有法可依、依法執行，新《預算法》并未明確國庫監督職責，需要進一步修訂《預算法實施條例》和《國家金庫條例》及其實施細則等相關法律法規，細化人民銀行經理國庫的職責權限，對國庫集中收付作出統一的制度規定和操作辦法，建立真正意義上的國庫集中收付制度，明確以國庫單一賬戶為核心，所有財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到最終收款人。

（二）實現對國庫集中支付風險的系統化、整體化、全程化管理。集中支付中業務環節多、資金支付量大，風險點多、風險隱蔽性強，結合國庫集中支付改革實際，應加強國庫資金監控，對國庫資金運行進行實時、動態監控，實行系統監控為主、人員監控為輔的“雙控”模式。如在目前模式下應建立一個財、庫、代理銀行資金監控共享系統，人行國庫部門可以提前進行風險判斷、監測、預警等，降低資金支出風險。

（三）進一步完善國庫集中收付制度，推動國庫單一賬戶的建設。按照“橫向到邊，縱向到底”的要求:一是規范國庫集中支付制度，收回通過商業銀行完成集中支付模式，支出由人民銀行國庫單一賬戶直接支付給商品、勞務供應商或收款人賬戶。二是加快實現財政非部門預算管理單位的國庫集中支付步伐，在將所有預算單位納入國庫集中支付管理的同時，將非部門預算單位的財政專項資金支出，也納入國庫集中支付管理。

（四）積極推進人民銀行直接辦理國庫集中支付業務。目前國庫部門技術手段已經成熟，人民銀行國庫部門已具備直接辦理國庫集中支付的能力，人民銀行國庫3T系統使國庫核算手段和保障能力大大增強，能嚴格按照《財政國庫管理制度改革方案》有關要求，通過TCBS系統一點接入、一點清算，實現財政資金的“集中管理、分賬核算、統一調度”，將款項直接劃轉商品或勞務供應商賬戶。通過人民銀行國庫直接辦理集中支付業務，進一步增強國庫資金的安全性，減少支付周轉環節，既解決代理銀行墊付資金問題，又強化人民銀行監督職能，更符合國庫集中支付制度改革的宗旨。

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